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建筑安装企业跨区施工（建筑安装企业跨区施工怎么处理）

跨区经营个人所得税处理

1、纳税人发生跨区项目，应向所在地税务机关办理跨区域涉税事项报告，待税务机关认定个人所得税税种后，可在自然人电子税务局申报并缴纳个人所得税。操作步骤请见下文内容。企业必须先办理跨区域涉税事项报告，并且确保代扣代缴个税税种已经由税务机关认定通过。打开自然人电子税务局，点击单位办税并完成登录。

2、跨区经营需要交的税主要包括增值税、企业所得税、个人所得税以及可能需要缴纳的城市维护建设税、教育费附加税等。主要税种 增值税：跨区经营的企业在销售商品或提供服务时，需要缴纳增值税。增值税是根据企业的销售额和应税服务收入来计算的。

3、纳税人从事跨地区建筑安装工程作业的，应向机构所在地的税务机关办理跨区域涉税事项报告，并向经营地主管税务机关进行报验以及办理其他涉税事项，待经营地主管税务机关认定个人所得税税种后，可在自然人电子税务局申报和缴纳个人所得税。

4、法律分析：有影响，应去当地的工商变更地址，地址变更过真实的地址后，税务在同一个区的问题不大，但是跨区的话可能就会有税务转移等。

5、需要报个税的。异地预缴了工程项目的个税，还需要在经营地申报个税，在经营地申报个税时，异地预缴的个税可以抵扣，有劳务进项发票（劳务公司所开），还需要在个税终端申报个税，异地预缴了个税，无劳务发票，不可以公转私给工人发放劳务费。

在北京市范围内跨区提供小型安装服务需不需要在服务发生地预缴税款...

跨县（市、区）提供建筑服务。一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。提供建筑服务取得预收款。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2%或3%的预征率预缴增值税。

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，需向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，同时向机构所在地主管税务机关申报纳税。（一）税款计算方式 （1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

开票需要预缴的情况主要包括： 跨地区提供建筑服务的情况。当企业在一个地区提供建筑服务，但涉及到跨地区的情况时，按照规定，纳税人需要在建筑服务发生地预缴税款并开具相应的发票。这是因为这种跨地区的服务涉及到不同地区的税务管理，预缴税款可以确保税款能够及时、准确地缴纳到服务发生地的税务部门。

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，当月在建筑服务发生地（预缴地）实现的月销售额未超过10万元的，当月无需向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。

依据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

异地预缴涉及的税种主要包括：增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。详细解释如下：增值税 异地预缴增值税是指企业在异地提供应税服务时，根据规定需要预缴部分增值税。这种情况常见于建筑业、服务业等企业，在跨地区提供建筑服务、销售服务等活动时，可能需要在服务发生地预缴增值税。

建筑行业按1.12退税是什么回事?

1、建筑行业按12退税是针对建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人的一项税收优惠政策。根据政策，纳税人可以申请退还其在工程或项目所在地缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款。具体申请流程较为复杂，需要纳税人准备多份文件资料，包括退税申请审批表、纳税申报表、完税凭证等。

2、税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

3、建筑业10项新技术”出自中国建筑工业出版社出版的图书《建筑业10项新技术》，作者是住房和城乡建设部工程质量安全监管司组织。

开具“外出经营活动税收管理证明”需提供哪些资料?

1、对于在本市跨区从事建筑安装劳务的纳税人，申请开具“外管证”时，需提供以下资料：税务登记证副本复印件。固定业户每年可提供一次税务登记证副本复印件。“外管证”申请书。相关外出经营合同复印件。证明账册健全的账册资料和财务会计报表复印件。施工许可证或开工报告复印件。

2、所需资料：纳税人需提供税务登记证（副本）以申请证明。时限要求：纳税人应提前前往主管税务机关申请《外出经营活动税收管理证明》。税务机关承诺：资料完整、填写准确、手续齐全的，税务机关将即时处理。

3、开外经证需要的资料有：经办人身份证以及劳务合同、公司的营业执照、组织机构代码证、地税登记证、法人身份证。外经证是指纳税人到外县临时从事生产经营活动的证明。纳税人应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

4、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。申请材料 外出经营证明申请报送如下资料：1．税务登记证件 2．外出经营活动情况说明 3．外出经营合同复印件 从事建筑安装纳税人同时报送外出经营合同原件。

5、纳税人申请开具《外管证》时应提供以下证件、资料（复印件全部要求加盖公章）： 税务登记证（副本）及复印件； 外出经营事项经办人身份证及复印件； 经营地经营项目的合同、协议等资料原件及复印件； 《外出经营活动税收管理证明申请审批表》（税务部门提供）。

6、外经证是指外出经营活动税收管理证明，指纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

总公司是一般纳税人,分公司是小规模纳税人的账务处理

1、总公司与分公司的纳税人资格可以不一样，比如总公司是一般纳税人，分公司可以是小规模纳税人。（2）总分公司的销售额单独计算，比如总分公司小规模纳税人，季度销售额不超过30万元，总分公司可以享受免征增值税，分公司小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元，分公司应当办理一般纳税人登记。

2、分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。一般纳税人与小规模纳税人区别 帐务处理上区别 （一）在销售商品时，采用的税率不同。

3、分公司非独立核算，分公司与母（总）公司一致，母（总）公司是一般纳税人，分公司也是一般纳税人。分公司独立核算，独立税务登记，独立纳税，按税务机关核定为准。

4、如果总公司和分公司是分别独立申报纳税的，在登记时，只要符合小规模纳税人的标准，分公司自然是可以登记为小规模纳税人的，跟总公司的纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人没有关系。简单的说就是分公司可以成为小规模纳税人，但前提是独立核算，独立税务登记，独立纳税，按税务机关核定为准。

一般纳税人跨区域涉税事项填报

首先登录电子税务局网上办税厅，找到“跨区域涉税事项套餐”或者在“我要办税”→“综合信息报告”→“税源信息报告”→“跨区域涉税事项报告”进行填报 02 点击新开跨区域涉税事项报告，填入项目名称、项目地址等资料 经营方式选择“建筑安装”。

进入操作首页， 第一步做外管证报验， 点击左边“跨区域税源信息报告”。

三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）文件规定：纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

二）依次申报税种01增值税及附加税预缴申报（建筑服务类）（1）点击选择左侧的【跨区域涉税事项办理】，然后再选择序号2的增值税及附加税预缴申报（建筑服务类），点击【我要申报】，根据弹出的弹窗，先确认主管税务机关之后，再根据实际情况选择是否为一般纳税人。

合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。